Praktiline juhend raamatupidamise ja maksude kohta Eestis (2025)

Eesti ärikeskkonda kiidetakse selle lihtsuse ja digitaalse tõhususe eest ning selle lähenemine raamatupidamisele ja maksustamisele ei ole erand. Riigi unikaalne ettevõtte tulumaksusüsteem on loodud kasvu soodustamiseks, samas kui selle sujuvad vastavusprotseduurid minimeerivad bürokraatiat. Reeglite mõistmine on aga iga ettevõtja jaoks hädavajalik.

See juhend annab põhjaliku ülevaate Eesti ettevõtte peamistest finantskohustustest, tagades, et saate jääda nõuetele vastavaks, optimeerida oma finantsstrateegiat ja keskenduda sellele, mis on tõeliselt oluline: oma äri kasvatamisele.

1. Eesti raamatupidamise põhitõed

Nõuetekohane raamatupidamine on Eestis nõuetele vastava ja eduka äri alustala. Kõik ettevõtted on kohustatud pidama täpset arvestust oma finantstehingute üle ja järgima Eesti head raamatupidamistava, mis on kooskõlas rahvusvaheliste finantsaruandluse standarditega (IFRS).

• Raamatupidamine: Kõik äritehingud, sealhulgas müügiarved, ostutšekid ja panga väljavõtted, tuleb dokumenteerida. Seda saab teha kaasaegse pilvepõhise raamatupidamistarkvara abil, mis võimaldab sujuvat koostööd teie raamatupidajaga.
• Majandusaasta: Eesti ettevõtte standardne majandusaasta on 12 kuud, tavaliselt vastavuses kalendriaastaga (1. jaanuarist 31. detsembrini).
• Raamatupidaja palkamine: Kuigi see ei ole kõigile ettevõtetele seadusega kohustuslik, on professionaalse raamatupidamisteenuse pakkuja palkamine tungivalt soovitatav, eriti e-residentidele. Kohalik ekspert tagab, et teie raamatupidamine on korrektselt peetud, maksudeklaratsioonid on õigeaegselt esitatud ja te püsite vastavuses kõigi muutuvate regulatsioonidega.

2. Ettevõtte tulumaksu (CIT) süsteemi selgitus

Eesti kõige kuulsam maksupoliitika on selle unikaalne ettevõtte tulumaksu (CIT) süsteem. See on loodud olema lihtne ja julgustama ettevõtteid oma tulusid ärisse tagasi investeerima.

• 0% maks reinvesteeritud kasumilt: See on süsteemi nurgakivi. Igasugune kasum, mille teie ettevõte teenib ja hoiab ettevõttes – olgu see siis tegevuse rahastamiseks, uude seadmetesse investeerimiseks või tulevase kasvu jaoks säästmiseks – maksustatakse 0% määraga.
• Maks jaotatud kasumilt: Ettevõtte tulumaks tuleb tasuda ainult siis, kui kasum jaotatakse osanikele. See hõlmab dividende, aktsiate tagasiostu, kapitali vähendamist ja muid väljamakseid, mis ei ole otsesed ärikulud.
• Maksumäär 2025. aastal: Alates 1. jaanuarist 2025 on jaotatud kasumi tulumaksumäär **22%**. See arvutatakse kui 22/78 osanikule väljamakstud netosummast. Regulaarselt makstud dividendide soodusmäär 14% kaotati alates 2025. aastast.

3. Käibemaksu (KM) mõistmine

Käibemaks (KMKR) on tarbimismaks, mida kohaldatakse kaupadele ja teenustele. Oma käibemaksukohustuste mõistmine on kriitilise tähtsusega igale ettevõttele, mis tegutseb ELis või müüb sinna.

Võite end käibemaksukohustuslaseks registreerida ka vabatahtlikult enne künnise saavutamist, mis võib olla kasulik, kui teil on märkimisväärseid ärikulusid ja soovite sisendkäibemaksu tagasi küsida.

4. Tööjõumaksud ja sotsiaalmaksed

Kui teie ettevõte maksab palka juhatuse liikmetele või töötajatele, vastutab ta tööjõumaksude kinnipidamise ja maksmise eest. Need maksed rahastavad Eesti tugevat sotsiaalkindlustussüsteemi, sealhulgas tervishoidu ja pensione.

• Sotsiaalmaks (33%): See on suurim komponent, mille maksab täielikult tööandja lisaks brutopalgale. See katab riikliku pensioni- ja ravikindlustuse.
• Töötuskindlustusmaksed: Panustavad nii tööandja (0,8%) kui ka töötaja (1,6%).
• Kogumispensioni makse (II sammas): See on kohustuslik enamikule residendist töötajatele ja peetakse kinni töötaja brutopalgast (tavaliselt 2%, kuid võib olla 4% või 6% vastavalt töötaja valikule).

5. Aastaaruanne: Teie peamine vastavuskohustus

Iga Eesti ettevõte, olenemata selle tegevuse tasemest, peab esitama e-äriregistrile aastaaruande. See on kõige olulisem iga-aastane vastavusülesanne ja annab läbipaistva ülevaate teie ettevõtte finantsseisundist.

• Tähtaeg: Aruanne tuleb esitada **kuue kuu jooksul** pärast ettevõtte majandusaasta lõppu. Enamiku ettevõtete jaoks tähendab see tähtaega 30. juunil.
• Sisu: Aruanne sisaldab teie ettevõtte peamisi finantsaruandeid: bilanss, kasumiaruanne, rahavoogude aruanne ja omakapitali muutuste aruanne koos tegevusaruandega.
• Esitamine: Kogu protsess on digitaalne. Teie raamatupidaja valmistab aruande ette ja teie kui juhatuse liige saate selle oma e-residendi kaardiga digitaalselt allkirjastada ja veebis esitada.
• Auditi nõue: Audit on kohustuslik ainult suurematele ettevõtetele, mis vastavad vähemalt kahele kolmest kriteeriumist: aastane müügitulu üle 5 miljoni euro, varad üle 2,5 miljoni euro või keskmiselt 50 töötajat. Enamik väikeettevõtteid on sellest vabastatud.

6. Korduma kippuvad küsimused (KKK)